BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) is voor veel beginnende ondernemers een van de meest verwarrende onderdelen van zelfstandig zijn. Hoeveel moet u doorrekenen? Wanneer moet u aangifte doen? En kunt u BTW recupereren? In deze gids zetten we het overzichtelijk op een rij.
Wat is BTW?
BTW is een belasting die u als ondernemer in naam van de overheid int op uw verkopen, en die u afdraagt aan de FOD Financiën. Tegelijk kunt u de BTW die u zelf betaalt op zakelijke aankopen recupereren. Het verschil is wat u uiteindelijk doorstort.
De drie BTW-tarieven in België
- 21%: standaardtarief voor de meeste goederen en diensten
- 12%: beperkt tarief, onder andere voor restaurantmaaltijden (zonder dranken), sociale woningbouw
- 6%: verlaagd tarief voor levensmiddelen, water, boeken, kranten, cultuur, hotelovernachtingen, renovatie van woningen ouder dan 10 jaar
Wanneer bent u BTW-plichtig?
In principe zodra u zich inschrijft als onderneming en handelsactiviteiten uitoefent. Er bestaat één belangrijke uitzondering: de vrijstellingsregeling kleine ondernemingen (omzetgrens 25.000 euro per jaar in 2026). Bent u onder die grens, dan kunt u kiezen om geen BTW aan te rekenen — maar u kunt dan ook geen BTW recupereren.
BTW-aangifte: wanneer en hoe?
- Maandelijkse aangifte: verplicht bij omzet boven 2,5 miljoen euro. Aangifte ten laatste op de 20e van de maand erna.
- Kwartaalaangifte: de meest gebruikelijke regeling voor kmo’s en starters. Aangifte ten laatste op de 20e van de maand na het kwartaal.
De aangifte gebeurt elektronisch via Intervat (het online platform van de FOD Financiën). Uw boekhouder doet dit meestal voor u.
BTW recupereren: wat mag wel en niet?
Algemene regel: BTW op zakelijke uitgaven kunt u terugvragen. Maar er zijn uitzonderingen:
- Personenwagens: slechts 50% BTW recupereerbaar (en max 35% bij voertuigen op fossiele brandstof na 2026)
- Restaurantkosten: niet recupereerbaar
- Geschenken en relatiegeschenken boven 50 euro per ontvanger: niet recupereerbaar
- Privé-uitgaven: nooit recupereerbaar (zelfs niet als u ze door de zaak betaalt)
Intracommunautaire transacties
Verkoopt u aan klanten in andere EU-landen? Dan factureert u zonder BTW (mits zij ook BTW-plichtig zijn — controleer altijd hun VAT-nummer via VIES). Koopt u in andere EU-landen? Dan past u de “verlegde BTW” toe — u rekent de BTW zelf bij in de aangifte en trekt hem in dezelfde aangifte weer af.
Boetes en aandachtspunten
Te late aangifte of betaling resulteert in boetes vanaf 100 euro plus verwijlinteresten. De FOD doet steeds vaker geautomatiseerde controles. Houd uw boekhouding bij in real-time of werk met een boekhouder die dat voor u doet.
Conclusie
BTW lijkt complex maar is met een goede boekhouder of boekhoudsoftware perfect te beheersen. Investeer eens een paar honderd euro in een eerste consultatie bij een boekhouder — dat verdient zich snel terug door minder fouten en optimale recuperaties.
